スペインの国税庁は、非居住者所得税を申告する際に納税額を人為的に削減する居住者の管理を強化します。

スペイン人は不動産ごとに税金を支払う必要があります

財務および公共機能- 27.2.2023

国税庁は今年、個人所得税よりも税率が低いことに加えて、非居住者所得税である IRNR を通じて所得を申告するスペインに居住する市民を人為的に引き下げることを促進します。 、このようにして、世界中のすべての所得を申告する必要はなく、国内で生み出された所得に対してのみ課税されます。

偽の非居住者による詐欺のこの変種の管理を強化するためのイニシアチブは、官報で公開された2023 年の税管理計画の一般的なガイドラインに記載されており、居住のシミュレーションの前提で管理活動を維持する必要性も強調しています。実際のものとは異なるCCAA、および高レベルの住宅物件を持つ不透明な企業の実際の所有者について入手可能な情報の活用において。同様に、非居住者による不動産の間接所有に関しても、正しい家産課税のために具体的な計画が実行されます。

自主的なコンプライアンスの推進

税務当局が税務管理に関して新年に行う優先事項の通常の開発とともに、管理計画のガイドラインは、2023年の主な革新の1つとして、新しい情報および支援モデルの実装を指摘していますほとんどのサービスはすべてのチャネルで提供され、市民はサービスの種類と利用可能なリソースに応じて、どのように参加したいかを決定します。

このために、当局が提供するサービスの完全な手紙と、それぞれに利用可能な支援チャネルが定義されます。サービスレターには、よりわかりやすい言葉を使用し、使いやすさを向上させた電子本部の新しい予約申請書が添付されます。

また、高齢者やデジタルデバイドの影響を受けている可能性のある人々の対面ケアの強化と改善にも取り組みます。

不正防止の範囲内で、申告期間中の広告キャンペーンを通じて個人所得税の非申告者の数を引き続き削減する意図、または国勢調査への新規納税者の参入の早期抑制を実施する意図、特に、過去に非難に値する税務行為を行った納税者によって効果的に支配されていた事業体の場合、将来の税務違反の可能性を防ぐためにフォローアップを実施することを目的としています。

2023 年に予定されているもう 1 つの目新しさは、特に税務当局に経済的損害を引き起こさない、遅延支払いなしで自己査定を提出する場合の制裁手続きの見直しです。

電子決済とデジタル経済

2023 年ガイドラインに含まれる税制上の優先事項の 1 つは、いわゆる「仮想決済」、特に海外で確立された電子決済方法を利用する経済活動の保有者に対する措置の強化です。財務情報を提供するという国の義務に参加していない団体を通じて。

この行では、EU 規制の枠組みの中で、登録事務所とサーバーが海外にあるエンティティまたはアプリケーションを通じて行われたデジタル決済に関する情報を取得しようとします。

ガイドラインは、仮想通貨の使用の調査についても特別に言及しています。これは、正しい課税を検証する必要性についての通常の言及とともに、今年はローカリゼーション アクションを促進するコレクション エリアの意図が暗号資産に強調されているためです。差し押さえ対象。

次に、税関監視サービスは、犯罪活動に関連している可能性のある資産を検出するために、デジタル経済の分野での暗号通貨の使用に関連する調査計画を作成します。

国際課税

多額の納税者の中央代表団とさまざまな地域の代表団の活動は、国家国際税務局の支援と移転価格に関する「360戦略」の設計により、近年、管理を強化することを可能にしました。多国籍企業における関連事業の価格の不正確な固定から生じる財政リスクについて。

この分野での検査活動の増加は、予想される他の税務当局との共同検査の増加によって強化され、事前の評価契約への署名による長期的なコンプライアンスの調査によって補完されます。

同様に、特定の地域、税制または構造の低課税から不当に利益を得ており、複数の納税者による使用のために複製または標準化されている、または可能である構造および行動パターンの特定に焦点が当てられます。

地下経済と戦う

国税庁は、2023 年を通じて、地下経済が存在するリスクが高いセクターやビジネス モデルの管理を強化します。このように、不動産の建設、修復、改革に関連する活動に特に焦点を当てながら、伝統的な訪問または会計の「ヘアスタイル」が複数のセクターに関連して促進されます。

販売隠蔽ソフトウェアの禁止に関する新しい規制の枠組みの中で、企業や企業が使用する管理および会計ソフトウェア ツールの特定、および適用される規制とのコンピューター プログラムの整合性の検証に焦点を当てた具体的な計画も展開されます。

税額控除の不正使用

過去数年間のガイドラインに含まれていたその他の優先的な注意行動とともに、法人格の虐待的な使用を回避して個人から収入を得たり費用を転用したりすることを目的としたもの、または発行のための手段となるエンティティの検証に言及したものなど事業会社が使用する不規則な請求書の場合、当局は、負の課税ベース、税額控除ベース、または保留中の補償または適用のクォータの検証に再び影響を与えます。

経済的利益団体などの構造の分析は、第三​​者投資家への税制上の優遇措置の移転および売り込みの手段として機能した場合に際立っています。この分析と検証は、介在するエンティティの参加者またはパートナーにまで拡大され、特に、これらのストラクチャーが法律から逸脱している場合、明らかに濫用的である場合、または事実に基づく仮定に基づいている場合に、税制上の優遇措置を利用するためのこれらのストラクチャーの一連の販売に注意を払います。 . シミュレートされた、または人工的に膨らませた。

いずれにせよ、当局は、法人税に規定された控除の適用が、基準に規定された目的を目的とした実際の活動の発展に関連していること、および適用された金額が基準として適用されていることを保証します。控除額は、その実行で実際に発生した費用に対応し、規制が促進しようとしている活動の資金提供者への税制上の優遇措置の移転の可能性における悪用を回避します。

新しい数字

ガイドラインはまた、国税庁が今年、エネルギーおよび信用機関と金融信用機関に対する2つの新しい一時的な税、および大金に対する一時的な連帯税の実施を担当する機関になることを強調しています。したがって、税庁は、非税の公共資産給付であるにもかかわらず、これら 2 つの一時的な税に関して、徴収、管理、検証、および徴収の権限を引き受け、税に関して適切な権限を行使します。大福の。

共同捜査と欧州検察庁

国家捜査詐欺局である ONIF の VAT プロットの領域と、税関問題における最も深刻な詐欺の捜査の両方について、超国家的な犯罪組織である欧州検察庁の創設によって提供されるすべての可能性これは、欧州連合の他の国々との共同調査の実施における真の進歩を表しています。

密輸・麻薬取引の取締り

密輸、麻薬密売、マネーロンダリングの防止と抑圧に関連して、国税庁の税関監視局は、2023 年中に組織犯罪活動の無力化を目的とした措置を実施し、犯罪者の物流、金融、家財構造に対して包括的に行動します。ネットワーク。

密輸や麻薬取引との闘いの分野では、海上での違法な通行に従事する船舶の異常な行動を監視および検出するための新しい技術の実装に関する作業が行われます。同様に、「narcolanchas」のサプライチェーンに関連する業務活動は継続され、不規則なたばこの取引の場合、未加工のたばこを管理する規制の開発に基づく予防の分野での進歩が期待されます。その制裁体制。

次に、不公正または違法な取引に対する保護に関して、郵便小包の密輸品を検出する世界に高度なデータ分析ツールを適用する可能性が検討されます。

回収段階での不正防止

2023 年版ガイドラインは、新たな財産的徴候への徴税リスクの分析の拡張とともに、他の行政機関との情報交換の一層の活用と選択を可能にするツールの改善を通じて、税額控除の徴収のための国際協力を強化することの重要性を強調している。海外、特に EU 内で富の兆しを見せている債務者の割合。

同時に、資産回収を回避するための予防措置の講じ、債務の効果的な回収を保証するための責任転嫁の採用、または犯罪で有罪判決を受けた債務者の監視など、回収の分野では永続的な優先事項が維持されています。また、高度なデータ処理および分析ツールの使用も、特に大規模な債務者の分野で促進され、焦点を当てて行動を指示する複雑な回収詐欺のパターンを迅速かつ効率的に検出します。

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